Deducciones fiscales en Suiza

Las deducciones fiscales ofrecen un alivio financiero al permitir a las empresas reducir su renta imponible.
En Suiza, estas deducciones están disponibles tanto para particulares como para empresas, sujetas a condiciones específicas.
Las normas para las deducciones fiscales de las empresas se recogen principalmente en la Ley Federal de Impuestos Federales Directos (LIFD) y en la Ley Federal de Armonización de los Impuestos Directos Cantonales y Comunales (LHID).

Tipos de deducciones fiscales para empresas en Suiza

Las empresas suizas pueden beneficiarse de diversas deducciones fiscales.
Todos los gastos justificados por el uso comercial son deducibles (art. 59 LIFD; 13 LIPM).
Los principales tipos de deducciones son:

1. Gastos profesionales (art. 26 y ss LIFD): Son los gastos fundamentales necesarios para el funcionamiento de la empresa, incluidos los intereses pasivos, los salarios y los alquileres.
2. Amortización (Art. 28 LIFD): Permite a las empresas reducir el valor de los activos fijos a lo largo del tiempo debido al desgaste, la obsolescencia u otras razones válidas.
3. Provisiones (Art. 29 LIFD): Son gastos deducibles reservados para cubrir probables pérdidas o responsabilidades futuras, cuyo importe exacto o impacto no puede determinarse con certeza.
4. Gastos de Investigación y Desarrollo (I+D) (Art. 63 al. 1 let. d LIFD): Los gastos de I+D subcontratados a terceros suelen ser deducibles.
   Algunas leyes cantonales pueden ofrecer deducciones adicionales para estos gastos (Art. 25a LHID).
5. Deducción de intereses nocionales: En determinadas condiciones, los intereses nocionales sobre los fondos propios de seguridad pueden ser deducibles a nivel cantonal.
6. Compensación de bases imponibles negativas (Art. 31 y 67 LIFD): Las empresas pueden deducir la base imponible actual con las pérdidas fiscales pasadas incurridas en los siete ejercicios fiscales anteriores, siempre que no se hayan contabilizado previamente.
7. Impuestos (art. 59 LIFD): Los impuestos federales, cantonales y comunales pagados por la empresa son deducibles, excepto las multas fiscales.

Cómo pueden beneficiarse las empresas de las deducciones fiscales en Suiza

Para beneficiarse de las deducciones fiscales, las empresas deben cumplir unos criterios específicos.
Deben estar registradas en Suiza y sujetas al impuesto de sociedades.
Además, las empresas deben cumplir las condiciones de cada tipo de deducción:

• Gastos profesionales: Las empresas deben demostrar que estos gastos son necesarios para sus operaciones y proporcionales a los ingresos generados.
  También deben conservar pruebas y recibos de los gastos realizados.
• Amortizaciones: Se calcula en función de la vida económica de cada inmovilizado, siguiendo los métodos aceptados por las normas contables suizas (art. 62 LIFD).
  Las empresas deben llevar un plan de amortización e incluirlo en sus declaraciones fiscales anuales.
• Provisiones: Se calculan en función del alcance estimado de las pérdidas o gastos futuros probables, sin cubrir las pérdidas o gastos ya incurridos o conocidos en el momento de la constitución de la provisión.
  Las condiciones específicas se enumeran en el Art. 63 LIFD.
• Arrastre de pérdidas fiscales: Las empresas pueden deducir las pérdidas de los siete ejercicios fiscales anteriores si no las han utilizado ya (Art. 67 LIFD).

Ejemplos prácticos de deducciones fiscales para empresas en Suiza

• Gastos profesionales: Una empresa de marketing puede deducir los gastos de publicidad para un cliente y los gastos de viaje por visitas a clientes.
• Amortización: Una empresa que compra una máquina por 100.000 CHF con una vida útil de 10 años y un valor residual de 10.000 CHF puede deducir una amortización anual de 9.000 CHF (90.000 CHF / 10 años).
• Provisiones: Una empresa que vende productos puede constituir una provisión para posibles retiradas de productos por defectos de calidad.
  Si la probabilidad de retirada es del 5% y el coste estimado es de 50.000 CHF, la empresa puede constituir una provisión de 2.500 CHF (5% de 50.000 CHF).

Consejos para maximizar las deducciones fiscales de las empresas en Suiza

Para maximizar las deducciones fiscales, las empresas deben:

1. Mantén registros detallados: Mantén una documentación exhaustiva de todos los gastos de la empresa, incluidas facturas, recibos y contratos.
2. Planificación fiscal: Considera la posibilidad de aplazar ingresos o gastos para optimizar la situación fiscal.
   Esto puede ayudar a aprovechar al máximo las deducciones disponibles.
3. Consulta a un asesor fiscal: Consulta regularmente a un asesor fiscal para mantenerte informado sobre los cambios en las leyes fiscales y garantizar el cumplimiento de todas las condiciones para las deducciones fiscales.
4. Evaluación continua: Revisa periódicamente la situación fiscal de la empresa y las deducciones disponibles para asegurarte de que se maximizan.
   Esto podría revelar oportunidades para nuevas deducciones o ajustes en las estrategias fiscales existentes.

Siguiendo estos pasos, las empresas pueden gestionar eficazmente sus obligaciones fiscales y maximizar su eficiencia financiera.