Fiscalidad de las personas físicas en Suiza

La obligación tributaria se refiere a la situación en la que una persona está legalmente obligada a realizar aportaciones económicas a un fondo público en virtud de una ley o una norma administrativa.
Es el primer paso para evaluar la situación fiscal de una persona y puede ser limitada o ilimitada.
Si una persona reside en Suiza, está sujeta a una responsabilidad fiscal ilimitada.
Esta responsabilidad ilimitada también se aplica a quienes permanezcan en Suiza durante al menos 30 días con un empleo remunerado, o durante 90 días sin empleo.

Nuestro abogado fiscal puede explicarte cómo afecta la responsabilidad fiscal a tu tributación y explorar las opciones disponibles.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas en Suiza

El impuesto sobre la renta de las personas físicas incluye los impuestos que gravan la renta neta (renta bruta menos las deducciones fiscales permitidas) y las plusvalías.
Este impuesto es una importante fuente de ingresos para el Estado.

El impuesto sobre la renta puede ser el resultado de una obligación tributaria limitada o ilimitada, similar al impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas.

El gobierno federal, todos los cantones y los municipios recaudan un impuesto general sobre la renta.
Generalmente se calcula sobre la renta total del contribuyente, independientemente de su origen.
El impuesto tiene en cuenta la capacidad económica del contribuyente, incluida la cuantía de los ingresos, los gastos de adquisición necesarios, las cargas familiares, el nivel de vida, las deducciones generales y sociales, etc.

Los impuestos municipales sobre la renta se basan en las leyes fiscales cantonales y se determinan mediante la misma evaluación utilizada para los impuestos cantonales.

Algunas rentas están exentas de impuestos a nivel federal y cantonal.
Sin embargo, estas rentas exentas pueden estar sujetas a otros impuestos, como el de sucesiones o donaciones.

La legislación fiscal suiza prevé diversas deducciones, que pueden clasificarse en gastos, deducciones generales y deducciones sociales.
Estas deducciones se aplican a todos los niveles y pueden variar entre cantones.
Se restan de los ingresos, reduciendo la carga fiscal anual.

Nuestro abogado fiscal puede evaluar tu situación y asesorarte sobre las deducciones fiscales autorizadas.

Impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas en Suiza

Desde 1959, el gobierno federal ya no impone un impuesto sobre el patrimonio a las personas físicas, porque combinarlo con los impuestos cantonales y municipales sobre el patrimonio daría lugar a una presión fiscal excesiva.

El impuesto sobre el patrimonio es, por tanto, un impuesto cantonal, que da lugar a 26 legislaciones diferentes.
Nuestro abogado fiscal puede guiarte a través de estas distintas normativas.

Unos 2.200 municipios suizos tienen soberanía fiscal delegada y también recaudan impuestos, incluido el impuesto sobre el patrimonio.
Normalmente, los municipios utilizan la misma base jurídica que su cantón, pero con tipos diferentes, a veces utilizando sus propias tarifas, pero a menudo mediante múltiplos de las escalas cantonales o del impuesto cantonal debido.

Los impuestos municipales suelen ser tan altos o más que los cantonales.

Sin embargo, existe una cierta armonización a nivel cantonal en lo que respecta a las escalas impositivas, los tipos y los importes exentos, que siguen siendo competencia de los cantones.

Algunos bienes están exentos y no se incluyen en el cálculo del impuesto sobre el patrimonio.

Al igual que el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio puede derivarse de una obligación tributaria limitada o ilimitada.

Las leyes fiscales suizas prevén diversas deducciones, clasificadas generalmente en deducciones por deudas y deducciones sociales.
El impuesto sobre el patrimonio grava el patrimonio neto del contribuyente, no el importe bruto.

Nuestro abogado fiscal puede ayudarte a navegar por estas deducciones.