Impuesto sobre el capital en Suiza

El impuesto sobre el capital es un gravamen importante en Suiza, impuesto tanto por el gobierno cantonal como por el federal.
Este impuesto directo se dirige al patrimonio de los contribuyentes, tanto personas físicas como jurídicas.
El cálculo del impuesto se basa en el valor neto de los activos del contribuyente, como bienes inmuebles, inversiones y activos financieros.
Los tipos impositivos difieren según los cantones y varían en función de la categoría del contribuyente (persona física o jurídica).
Las personas físicas suelen tributar en el cantón de su residencia, mientras que las empresas lo hacen en el cantón donde tienen su sede social.

Fiscalidad de las sociedades en Suiza

Las empresas, incluidas las sociedades anónimas (AG), las sociedades de responsabilidad limitada (GmbH), las sociedades comanditarias por acciones (KGaA) y las sociedades colectivas (OHG), están sujetas al impuesto sobre el capital en Suiza.
Este impuesto suele calcularse en función del patrimonio neto de la empresa, que se determina restando los pasivos del valor total de los activos.
Los tipos impositivos varían según el cantón y dependen del valor neto de la empresa.
Además del impuesto sobre el capital, las empresas también están sujetas al impuesto sobre los beneficios, un impuesto directo sobre la renta de las empresas que se calcula en función de los beneficios obtenidos durante el ejercicio fiscal.

Fiscalidad de las asociaciones, fundaciones y otras personas jurídicas

Las asociaciones, fundaciones y otras entidades jurídicas también están sujetas al impuesto sobre el capital en Suiza.
Estas entidades suelen tributar en el cantón de su domicilio, y la cuota tributaria depende de su forma jurídica y sus actividades.
Normalmente, las asociaciones y fundaciones están sujetas al impuesto sobre el patrimonio si su capital o patrimonio neto supera un determinado umbral, que varía según el cantón.
El capital se define como los fondos propios de la entidad, es decir, la diferencia entre su activo y su pasivo.
El patrimonio neto corresponde al valor total de los activos menos el total de las deudas.
El umbral de tributación del capital suele ser más alto para las asociaciones y fundaciones que para las sociedades.
Además, los tipos impositivos de estas entidades pueden variar en función de su finalidad y naturaleza.
Las asociaciones y fundaciones también están sujetas al impuesto sobre los beneficios, aunque los tipos suelen ser inferiores a los de las sociedades.
Algunas entidades pueden beneficiarse de exenciones fiscales en función de sus objetivos y actividades sociales, por lo que es fundamental conocer las normas fiscales específicas aplicables a cada entidad.

Cálculo del impuesto sobre el capital para las empresas

El cálculo del impuesto sobre el capital para las empresas en Suiza depende del cantón donde esté establecida la empresa.
Generalmente, el impuesto se calcula sobre la base del valor fiscal del capital de la empresa, determinado por sus activos y pasivos.
El valor fiscal suele ser inferior al valor real de los activos de la empresa, lo que puede ser beneficioso para las empresas.
El tipo impositivo también varía según el cantón; algunos aplican un tipo fijo, mientras que otros utilizan un tipo progresivo basado en el valor del capital.
En algunos casos, los cantones pueden aplicar tipos diferentes a las empresas extranjeras y a las nacionales.
Las empresas también pueden beneficiarse de desgravaciones fiscales, como deducciones por pérdidas de capital o inversiones en activos inmateriales como patentes y marcas.
Además, las empresas pueden disfrutar de tipos impositivos reducidos por los beneficios reinvertidos en la empresa.

Regímenes fiscales especiales para las empresas

Suiza ofrece regímenes fiscales especiales a las empresas que establecen su sede o actividades de I+D en el país, fomentando la inversión y la innovación.
Las empresas innovadoras y de alta tecnología pueden beneficiarse de tipos impositivos reducidos sobre los beneficios reinvertidos y desgravaciones fiscales para las inversiones en I+D en determinadas ciudades y cantones.
Estos regímenes pretenden estimular las economías locales y mejorar la competitividad de Suiza fomentando la creación de nuevas empresas y la innovación.
Las empresas que establecen su sede o sus actividades de I+D en Suiza pueden disfrutar así de condiciones fiscales favorables, que apoyan su crecimiento y su éxito a largo plazo.