IVA suizo

El IVA suizo (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto sobre el consumo que grava los bienes y servicios vendidos en Suiza.
Introducido en 1995 para sustituir al antiguo sistema del impuesto sobre el volumen de negocios, el sistema del IVA suizo es sencillo.
Las empresas que venden bienes o servicios deben recaudar el IVA de sus clientes y remitirlo a las autoridades fiscales suizas.
El IVA se calcula sobre la base del tipo aplicable a los bienes o servicios vendidos.
Todas las empresas con un volumen de negocios anual superior a 100.000 CHF deben cumplir la normativa suiza sobre el IVA (art. 10 de la Ley del IVA).
Las empresas con un volumen de negocios inferior pueden inscribirse voluntariamente en el IVA para beneficiarse de determinadas deducciones fiscales o para satisfacer las exigencias de sus clientes.
Las empresas extranjeras que realicen negocios en Suiza también deben cumplir con el IVA suizo, a menos que estén exentas en virtud de un tratado fiscal internacional o sólo realicen operaciones exentas de IVA en Suiza.
La normativa vigente se recoge en la Ley Federal del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley del IVA) y su ordenanza (Ordenanza del IVA).

Tipos de IVA suizos

Suiza tiene tres tipos de IVA diferentes: el tipo normal, el tipo reducido y el tipo especial.

1. Tipo normal: 7,7%, aplicado a la mayoría de bienes y servicios.
2. Tipo reducido: 2,5%, aplicado a bienes de primera necesidad como alimentos, medicinas y libros.
3. Tarifa especial: 3,7%, aplicado a los servicios de alojamiento.

A partir del 1 de enero de 2024, estas tarifas cambiarán a:

• Tipo normal: 8.1%
• Tipo reducido: 2.6%
• Tarifa especial para alojamiento: 3.8%

Además, algunas operaciones están exentas de IVA, como la exportación de mercancías.
Los bienes importados están sujetos al IVA a la importación (art. 50 y ss de la Ley del IVA).
Los servicios prestados fuera de Suiza no están sujetos al IVA suizo, mientras que los servicios prestados dentro de Suiza suelen estar sujetos al IVA, independientemente de la nacionalidad del prestador.
Algunos bienes y servicios, como los servicios médicos, las operaciones bancarias, el alquiler de inmuebles y los seguros, están exentos de IVA.
Los servicios culturales, como espectáculos, conciertos y exposiciones, también pueden estar exentos del IVA.
Para artículos específicos como los turismos, el tipo de IVA aplicable depende de su uso: un tipo reducido del 3,7% para uso profesional y el tipo normal para uso privado.
Del mismo modo, las comidas en restaurantes están sujetas al tipo normal, mientras que los servicios de restauración colectiva están sujetos al tipo reducido.
Comprender estos tipos y exenciones es crucial para el cumplimiento de la normativa.

Obligaciones de cumplimiento del IVA

Las empresas que venden bienes o servicios sujetos al IVA deben cumplir las obligaciones relacionadas con el IVA, como la facturación, la declaración del IVA y la recuperación del IVA.

• Facturación: Las empresas deben emitir facturas de acuerdo con las normas suizas sobre el IVA, incluyendo información obligatoria como los números de IVA del proveedor y del cliente.
• Declaración del IVA: Las empresas deben declarar el IVA recaudado en las ventas y el IVA pagado en las compras.
  Si el IVA recaudado supera el IVA pagado, la empresa debe remitir la diferencia a las autoridades fiscales suizas.
• Recuperación del IVA: Las empresas pueden recuperar el IVA de las compras relacionadas con la empresa, siempre que dispongan de la documentación de compra necesaria y cumplan las normas de deducción del IVA.

Ventajas e inconvenientes del IVA suizo

El IVA suizo ofrece varias ventajas:

1. Simplificación: Simplifica la fiscalidad evitando múltiples impuestos.
2. Deducción fiscal: Permite a las empresas deducir el IVA pagado en las compras empresariales, reduciendo su carga fiscal.
3. Generación de ingresos: Proporciona importantes ingresos al Estado, financiando los servicios públicos.

Sin embargo, también hay inconvenientes:

1. Aumento del coste de la vida: Aumenta el coste de la vida para los consumidores, que pagan el IVA sobre todos los bienes y servicios adquiridos.
2. Complejidad para las pequeñas entidades: Puede suponer un reto para los particulares y las pequeñas empresas que no estén familiarizados con las obligaciones fiscales.
3. Carga administrativa: Impone responsabilidades administrativas a las empresas para cumplir los requisitos del IVA.

Comprendiendo y gestionando estos aspectos, las empresas pueden navegar eficazmente por el sistema suizo del IVA, garantizando el cumplimiento y optimizando su posición fiscal.