L’imposta sul capitale è un’importante tassa in Svizzera, imposta sia dal governo cantonale che da quello federale.
Questa imposta diretta colpisce il patrimonio dei contribuenti, sia persone fisiche che giuridiche.
Il calcolo dell’imposta si basa sul valore netto dei beni del contribuente, come immobili, investimenti e attività finanziarie.
Le aliquote d’imposta variano a seconda dei cantoni e della categoria di contribuente (persona fisica o giuridica).
Le persone fisiche sono generalmente tassate nel cantone di residenza, mentre le società sono tassate nel cantone in cui si trova la loro sede legale.
Tassazione delle società in Svizzera
Le società, comprese le società per azioni (AG), le società a responsabilità limitata (GmbH), le società in accomandita per azioni (KGaA) e le società in nome collettivo (OHG), sono soggette all’imposta sul capitale in Svizzera.
Questa imposta viene solitamente calcolata in base al patrimonio netto dell’azienda, che viene determinato sottraendo le passività dal valore totale delle attività.
Le aliquote variano a seconda dei cantoni e dipendono dal valore netto dell’azienda.
Oltre all’imposta sul capitale, le società sono soggette anche all’imposta sul profitto, un’imposta diretta sul reddito aziendale calcolata in base ai profitti realizzati durante l’anno fiscale.
Tassazione di associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche
Anche le associazioni, le fondazioni e altre persone giuridiche sono soggette all’imposta sul capitale in Svizzera.
Queste entità sono generalmente tassate nel cantone in cui sono domiciliate e l’obbligo fiscale dipende dalla loro forma giuridica e dalle loro attività.
In genere, le associazioni e le fondazioni sono soggette all’imposta sul capitale se il loro capitale o patrimonio netto supera una certa soglia, che varia a seconda del cantone.
Il capitale è definito come il patrimonio netto dell’entità, ovvero la differenza tra le attività e le passività.
Il patrimonio netto corrisponde al valore totale delle attività meno il totale dei debiti.
La soglia per l’imposta sul capitale è solitamente più alta per le associazioni e le fondazioni rispetto alle società di capitali.
Inoltre, le aliquote fiscali per queste entità possono variare in base al loro scopo e alla loro natura.
Anche le associazioni e le fondazioni sono soggette all’imposta sui profitti, anche se le aliquote sono generalmente inferiori a quelle delle società.
Alcune entità possono beneficiare di esenzioni fiscali in base ai loro obiettivi e alle loro attività sociali, quindi è fondamentale comprendere le regole fiscali specifiche applicabili a ciascuna entità.
Calcolo dell’imposta sul capitale per le aziende
Il calcolo dell’imposta sul capitale per le società in Svizzera dipende dal cantone in cui la società è stabilita.
In genere, l’imposta viene calcolata in base al valore fiscale del capitale dell’azienda, determinato dalle sue attività e passività.
Il valore fiscale è spesso inferiore al valore effettivo delle attività dell’azienda, il che può essere vantaggioso per le imprese.
Anche l’aliquota fiscale varia a seconda dei cantoni: alcuni applicano un’aliquota fissa, mentre altri utilizzano un’aliquota progressiva basata sul valore del capitale.
In alcuni casi, i cantoni possono applicare aliquote diverse per le aziende straniere e per quelle nazionali.
Le imprese possono anche beneficiare di sgravi fiscali, come le deduzioni per le perdite di capitale o gli investimenti in beni immateriali come brevetti e marchi.
Inoltre, le aziende possono beneficiare di aliquote fiscali ridotte per gli utili reinvestiti nell’azienda.
Regimi fiscali speciali per le aziende
La Svizzera offre regimi fiscali speciali per le aziende che stabiliscono la loro sede o le loro attività di R&S all’interno del Paese, promuovendo gli investimenti e l’innovazione.
Le aziende ad alta tecnologia e innovative possono beneficiare di aliquote fiscali ridotte sugli utili reinvestiti e di sgravi fiscali per gli investimenti in R&S in alcune città e cantoni.
Questi regimi mirano a stimolare le economie locali e a migliorare la competitività della Svizzera incoraggiando la creazione di nuove imprese e l’innovazione.
Le aziende che stabiliscono la loro sede o le loro attività di R&S in Svizzera possono quindi godere di condizioni fiscali favorevoli, che ne supportano la crescita e il successo a lungo termine.
