Varie imposte in Svizzera

Ritenuta d’acconto

L’imposta alla fonte viene riscossa dal governo federale su varie forme di reddito da capitale (in particolare interessi e dividendi), sulle vincite in denaro delle lotterie svizzere e su alcune prestazioni assicurative.
Questa imposta serve principalmente come strumento fiscale per combattere l’evasione fiscale, incoraggiando i contribuenti a dichiarare il proprio reddito soggetto a ritenuta e la ricchezza da cui proviene.
È rimborsabile a determinate condizioni (sia con l’accredito delle imposte cantonali e comunali che con il rimborso in contanti).
Pertanto, la ritenuta d’acconto non è un onere permanente per i residenti in Svizzera che rispettano i loro obblighi fiscali.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) è un’imposta generale sui consumi riscossa dal governo federale ed è una delle principali fonti di entrate dello Stato.
L’IVA tassa principalmente i consumi e, in seconda battuta, le transazioni economiche.
Il suo scopo è quello di tassare il consumo finale non commerciale all’interno della Svizzera, compreso il consumo di beni e servizi.
Dal 1° gennaio 2018, l’aliquota IVA standard è del 7,7% per tutte le forniture di beni e servizi imponibili.
Un’aliquota ridotta del 3,7% si applica ai servizi di alloggio.
Alcuni beni e servizi essenziali (come cibo, bevande e libri) sono tassati con un’aliquota ridotta del 2,5%.
I nostri avvocati fiscalisti possono fornirti una consulenza esperta in materia di IVA.

Imposta di bollo

La Svizzera impone un’imposta di bollo sull’emissione e sulla negoziazione di titoli.
Si tratta dell’imposta di bollo sull’emissione, dell’imposta di bollo sul trasferimento dei titoli e dell’imposta di bollo sui premi assicurativi.

• Imposta di bollo di emissione: viene applicata all’emissione e all’aumento del valore nominale dei diritti di partecipazione svizzeri.
  Questa imposta viene riscossa su:

  • Azioni di società per azioni e di società in accomandita per azioni svizzere
  • Azioni sociali delle società a responsabilità limitata svizzere
  • Azioni sociali delle cooperative svizzere
  • Certificati di partecipazione di società o cooperative svizzere
  • Certificati di partecipazione di imprese svizzere di diritto pubblico

• Imposta di bollo sul trasferimento di titoli: viene applicata all’acquisto e alla vendita di titoli svizzeri ed esteri da parte di commercianti di titoli svizzeri.
  Le aliquote sono:

  • 1,5‰ per i titoli svizzeri
  • 3,0‰ per i titoli esteri

Le operazioni di prestito titoli, che riguardano esclusivamente il prestito di titoli, e le operazioni di riacquisto, principalmente operazioni di finanziamento, sono esenti dall’imposta di bollo a causa dell’assenza di trasferimento a titolo oneroso.

• Imposta di bollo sui premi assicurativi: imposta sul pagamento dei premi per le assicurazioni di responsabilità civile, incendio, multirischio e abitazione.
  In genere ammonta al 5% del premio assicurativo.
  Le polizze vita a premio unico e le polizze con diritto di riscatto sono tassate al 2,5%.
  L’obbligo ricade in genere sull’istituto assicurativo svizzero.
  Le esenzioni riguardano le assicurazioni sulla vita a premio periodico, le assicurazioni sanitarie, le assicurazioni contro gli infortuni, le assicurazioni contro l’invalidità e le assicurazioni contro la disoccupazione.

I nostri avvocati tributaristi sono in grado di consigliarti sulle questioni relative all’imposta di bollo.