Deduções fiscais na Suíça

As deduções fiscais oferecem um alívio financeiro, pois permitem que as empresas reduzam sua renda tributável.
Na Suíça, essas deduções estão disponíveis tanto para pessoas físicas quanto para pessoas jurídicas, sujeitas a condições específicas.
As regras para deduções do imposto de renda de pessoas jurídicas são definidas principalmente na Lei Federal sobre a Tributação Federal Direta (LIFD) e na Lei Federal sobre a Harmonização dos Impostos Diretos Cantonais e Comunais (LHID).

Tipos de deduções fiscais para empresas na Suíça

As empresas suíças podem beneficiar-se de diversas deduções fiscais.
Todas as despesas justificadas pelo uso comercial são dedutíveis (Art. 59 LIFD; 13 LIPM).
Os principais tipos de deduções incluem:

1. Despesas profissionais (art. 26º ff LIFD): São despesas fundamentais necessárias ao funcionamento da empresa, incluindo juros passivos, salários e rendas.
2. Depreciação (art. 28.º da LIFD): Permite às empresas reduzir o valor dos activos fixos ao longo do tempo devido ao desgaste, obsolescência ou outras razões válidas.
3. Provisões (art. 29.º da LIFD): São gastos dedutíveis reservados para cobrir perdas ou passivos futuros prováveis, cuja quantia exacta ou impacto não possa ser determinado com segurança.
4. Despesas de investigação e desenvolvimento (I&D) (Art. 63 al. 1 let. d LIFD): Os custos incorridos com I&D subcontratados a terceiros são geralmente dedutíveis.
   Algumas leis cantonais podem oferecer deduções adicionais para estas despesas (Art. 25a LHID).
5. Dedução de juros nocionais: Sob certas condições, os juros nocionais sobre o capital de segurança podem ser dedutíveis a nível cantonal.
6. Reporte de prejuízos fiscais (Art. 31º e 67º LIFD): As empresas podem deduzir ao lucro tributável corrente os prejuízos fiscais ocorridos nos sete exercícios anteriores, desde que não tenham sido previamente contabilizados.
7. Impostos (Art. 59 LIFD): Os impostos federais, cantonais e comunais pagos pela empresa são dedutíveis, exceto as multas fiscais.

Como as empresas podem beneficiar de deduções fiscais na Suíça

Para se beneficiar das deduções fiscais, as empresas devem atender a critérios específicos.
Elas devem estar registradas na Suíça e sujeitas ao imposto sobre as sociedades.
Além disso, as empresas devem cumprir as condições para cada tipo de dedução:

• Despesas profissionais: As empresas têm de demonstrar que estas despesas são necessárias para as suas actividades e proporcionais ao rendimento gerado.
  Devem igualmente conservar provas e recibos das despesas efectuadas.
• Amortizações: Calculada com base na vida económica de cada ativo fixo, segundo os métodos aceites pelas normas contabilísticas suíças (art. 62.º da LIFD).
  As empresas devem manter um plano de amortização e incluí-lo nas suas declarações fiscais anuais.
• Provisões: Calculadas com base na extensão estimada de prováveis perdas ou despesas futuras, não abrangendo perdas ou despesas já incorridas ou conhecidas no momento da constituição da provisão.
  As condições específicas são enumeradas no Art. 63.º DA LIFD.
• Reporte de prejuízos fiscais: As empresas podem deduzir os prejuízos dos sete anos fiscais anteriores, se ainda não tiverem sido utilizados (art. 67.º da LIFD).

Exemplos práticos de deduções fiscais para empresas na Suíça

• Despesas profissionais: Uma empresa de marketing pode deduzir os custos de publicidade para um cliente e as despesas de deslocação para visitas a clientes.
• Depreciação: Uma empresa que compra uma máquina por CHF 100.000 com uma vida útil de 10 anos e um valor residual de CHF 10.000 pode deduzir uma amortização anual de CHF 9.000 (CHF 90.000 / 10 anos).
• Provisões: Uma empresa que vende produtos pode constituir uma provisão para potenciais recolhas de produtos devido a defeitos de qualidade.
  Se a probabilidade de retirada for de 5% e o custo estimado for de CHF 50.000, a empresa pode criar uma provisão de CHF 2.500 (5% de CHF 50.000).

Dicas para maximizar as deduções fiscais para empresas na Suíça

Para maximizar as deduções fiscais, as empresas devem:

1. Mantém registos detalhados: Mantém uma documentação completa de todas as despesas da empresa, incluindo facturas, recibos e contratos.
2. Planeamento fiscal: Considera o adiamento de rendimentos ou despesas para otimizar a posição fiscal.
   Isto pode ajudar-te a tirar o máximo partido das deduções disponíveis.
3. Consulta um consultor fiscal: Consulta regularmente um consultor fiscal para te manteres informado sobre as alterações à legislação fiscal e garantires o cumprimento de todas as condições para as deduções fiscais.
4. Avaliação contínua: Revê regularmente a situação fiscal da empresa e as deduções disponíveis para garantir que estão a ser maximizadas.
   Isto pode revelar oportunidades para novas deduções ou ajustes às estratégias fiscais existentes.

Seguindo estes passos, as empresas podem gerir eficazmente as suas obrigações fiscais e maximizar a sua eficiência financeira.