O imposto sobre o património é um imposto que incide sobre o valor total dos bens de um indivíduo.
Na Suíça, este imposto é de competência cantonal, o que significa que as regras e as taxas variam de cantão para cantão.
No entanto, todos os cantões aplicam uma taxa de imposto progressiva, o que significa que quanto maior for o património de um indivíduo, maior será a taxa de imposto.
O principal objetivo do imposto sobre o património é assegurar uma distribuição equitativa da riqueza na sociedade suíça e incentivar as pessoas a investirem o seu dinheiro.
Obrigação fiscal
Na Suíça, a sujeição ao imposto sobre o património depende do valor líquido dos bens do contribuinte.
As pessoas singulares com um património líquido superior a um determinado limiar estão sujeitas a este imposto.
Este limiar varia consoante o cantão e pode também depender da situação familiar do contribuinte.
De acordo com o Art. 3 para.
1 da LHID, as pessoas singulares estão sujeitas ao imposto sobre o património se estiverem domiciliadas no cantão ou se aí tiverem residido continuamente durante, pelo menos, 30 dias enquanto trabalhavam ou 90 dias sem trabalhar.
É o chamado vínculo pessoal.
Uma pessoa é considerada domiciliada no cantão se aí residir com a intenção de estabelecer uma residência permanente (art. 3.º, n.º 2 da LHID).
As pessoas que não estão domiciliadas nem residem no cantão estão sujeitas ao imposto sobre o património se explorarem uma empresa, mantiverem um estabelecimento permanente, possuírem bens imobiliários, usufruírem de bens imobiliários ou se dedicarem ao comércio de bens imobiliários no cantão.
Isto é conhecido como ligação económica.
Cálculo do imposto sobre o património
De acordo com o Art. 13 para.
1 da LHID, o património líquido de uma pessoa singular constitui a matéria coletável do imposto sobre o património.
O cálculo baseia-se numa escala progressiva, que varia consoante o cantão.
Em geral, quanto mais elevado for o património líquido de um contribuinte, mais elevada é a taxa de imposto.
O cálculo também tem em conta determinados elementos do património dedutíveis ou não tributáveis.
O imposto sobre o património é normalmente calculado anualmente, exigindo que os contribuintes declarem o valor dos seus bens todos os anos à autoridade fiscal do seu cantão.
O conceito de património inclui todos os bens e direitos de propriedade, como imóveis, acções, obrigações, contas bancárias, veículos e objectos de valor.
Todas estas componentes do património de um indivíduo são consideradas no cálculo do imposto sobre o património.
O valor é geralmente estimado ao valor de mercado, embora o valor de rendimento também possa ser considerado (art. 14.º da LHID).
Activos não tributáveis
O imposto sobre o património é um imposto cantonal e comunal na Suíça, o que significa que a sua aplicação varia consoante o cantão.
Geralmente, o imposto é calculado com base no valor líquido dos bens de um contribuinte, menos as dívidas e as despesas dedutíveis.
Entretanto, determinados bens são explicitamente excluídos do cálculo do imposto, seja porque são considerados não tributáveis por lei ou porque estão isentos de acordo com uma convenção tributária internacional.
Estes activos continuam a ser considerados na determinação da taxa de imposto aplicável.
Os activos não tributáveis na Suíça incluem normalmente:
- Bens móveis e imóveis no estrangeiro: Imóveis situados fora da Suíça.
- Objectos do quotidiano: Artigos de uso doméstico, como mobiliário.
- Benefícios de pensões: Activos de pensões.
Dada a complexidade das leis fiscais e a natureza única de cada caso, recomenda-se vivamente a consulta de um advogado fiscal suíço para obter aconselhamento personalizado sobre otimização fiscal e gestão de património.
Deduções possíveis
Para além dos activos não tributáveis, determinados montantes podem ser deduzidos do património total para efeitos de cálculo do imposto sobre o património.
Estas deduções incluem normalmente:
- Dívidas: As dívidas podem ser subtraídas ao valor líquido do património de um indivíduo.
- Despesas familiares: Podes deduzir despesas como a pensão de alimentos, os custos de guarda de crianças e as propinas escolares.
- Donativos: As contribuições para organizações sem fins lucrativos podem ser deduzidas, embora as regras para os donativos dedutíveis variem consoante o cantão.
Compreender e utilizar estas deduções pode reduzir significativamente a carga fiscal sobre o património.
Consultar um profissional da área fiscal pode ajudar a garantir que todas as deduções elegíveis sejam reivindicadas.
